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各州所得稅


   眾所周知,美國的稅收制度非常完善,也分類繁多,下面就美國各州稅率進行一個盤點:

  1.個人所得稅
  個人所得稅是美國最常見的稅收之一,不論是美國公民或居民,還是留學或暫時的旅行者,都需要繳納。與中國不同的是,美國實行的是綜合所得稅制,即將納稅人在一年內不分來源的各種所得綜合起來,減去法定減免和扣除項目的數額后,就其余額按累進稅率計征。
  一般來說,納稅人需要同時申報并繳納聯邦稅和州稅。幾乎每個人都要申報聯邦稅;而 州稅則是根據收入來源來決定向哪按多少來報稅,每個州的繳稅稅率各不相同,還有7個州免征個人所得稅。
  全美43個征收州個人所得稅的州中,除了新罕布什爾州和田納西州僅針對利息和紅利征稅以外,其余州均對納稅人工資、投資等各收入征稅。
  同時,有7個免征州 ,他們是華盛頓州、內華達州、懷俄明州、南達科他州、德克薩斯州、佛羅里達、夏威夷州。
 
  2.銷售稅
  銷售稅是一種大家有可能每天都接觸到的稅。除部分免稅的生活必需品,如超市的農產品等,美國的絕大多數商品標價是不含銷售稅的,所需付的稅費一般列在收據上物品單價下面列。另外,在如亞馬遜電商平臺購物也可能需要支付居住州的銷售稅。
  每個州的銷售稅稅率略有不同。在某種程度上可以說, 銷售稅率的高低直接決定了生活成本的差異。
  截止目前,銷售稅最高的并不是紐約或者加州,而是美國中南部的田納西州——竟最高達到9.46%, 榜眼和探花分別是阿肯色州 (9.30%)和路易斯安那州 (8.87%)。
  當然還有些幸福的免征州,它們分別是:俄勒岡州、蒙大拿州、特拉華州、新罕布什爾州。另外,德克薩斯州、路易斯安那州 有退稅政策,針對當地購買用于離境的消費品。
 
  3.房產稅
  與中國不同,美國的土地和房產都是私有的。房主擁有永久產權,不用擔心被強拆,但需要每年繳納數額不小的房產稅。房產稅征收在美國已有200多年的歷史,從建國初期就被寫進了各州法律。
  漏繳或不繳房產稅是很嚴重的違法行為 ,政府有權沒收并拍賣房產。
  房產稅由各州政府征收,也由各州自行決定稅率的高低,是地方政府的消防、教育、醫療等公共服務費用主要來源。下圖為全美各州平均征收的個人房產稅率 (實際所付房產稅占其房產市場價值的百分比) 的數據,不包括商用房產。我們可以看到呈 西北低、東南高 的局勢。
  沒有一個州是不需要交房產稅的,平均房產稅率低于1%的占一半。
  北部各州及西海岸的房產稅較低,基本上介于1-1.5%;相對, 南部各州的房產稅普遍較高。其中,房產稅最低是夏威夷州,只有0.28%;而最高的是新澤西州,高達2.38%。
  要注意的是,以上是各州房產稅的平均值。同樣價位的房產,在州內不同城市、不同學區的房產稅征稅方法和稅率可能會大有不同。
 
  4.遺產稅、繼承稅
  在美國,常常有土豪爸爸擲金千萬、資產驚人,但兒子無法支付高額的遺產稅和繼承稅而不能繼承。只要資產超過一定數額,就要對超出的部分征收遺產稅(對死人征稅)或繼承稅(對遺產繼承人征稅)。不交稅的部分就叫做遺產免稅額。
  美國聯邦政府2016年的遺產免稅額是545萬美元,最高聯邦遺產稅率可達40%。除此之外, 很多州還有自己的遺產稅和繼承稅, 而且
  起征額一般在1百萬, 遠低于聯邦,稅率大概在16%左右。
  一共有 15個州征收 遺產 稅、 6個州征收 繼承稅 。其中, 馬里蘭州 和 新澤西州 兩者都征收。
  遺產稅稅率最高的是華盛頓州(最高20%)。而夏威夷州和特拉華州遺產免稅額和聯邦持平為545萬美元; 新澤西州是最低的 ,財產超過67.5萬美元就要征稅。而6個征收繼承稅的州中,最高的是肯塔基州和新澤西州16%的最高稅率。
 
  5.消費稅
  不少人會把消費稅和銷售稅混為一談,其實不然。
  消費稅,又稱特許權稅,實際上是政府針對特定商品或勞務所征收的稅,比如民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務費等。
  消費稅始于1789年,曾是美國聯邦政府最早征收的兩個稅種之一。但隨著個人所得稅和社會保障稅的興起, 消費稅在美國的地位逐漸下降,近10年來美國的消費稅占稅收總額的比例不到4%,已變為美國國內稅收的輔助稅種。
  各州征收的消費稅方式不同、內容不同、稅率也不同。上圖可見,人均消費稅最高的是佛蒙特州,達 1029美元;而最低的則是懷俄明州 ,僅是285美元。(以上數據來源于美國獨立稅法調查研究機構Tax Foundation)


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