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海外工作收入也需要報稅么?

  隨著中國大陸經濟的飛速發展,越來越多的企業家來美國成立公司。開拓市場,他們的子女在美國讀書。這些企業家大多是美國公民或持有美國綠卡。但他們大部分時間在海外工作,有交當地收入稅,并且長期住在海外,甚至可能是為外國公司工作,他是否需要報稅呢?

  美國的稅法規定,每一個美國納稅人都要為從世界各地賺取的收入報稅,只要是公民或永久居民,都是美國納稅人,所以即使不住在美國,而是在外國居住、做工、做生意和賺錢,都一樣要向美國國稅局申報。

  稅法上有一個優惠,稱為海外收入豁免金額”(Foreign Earned Income Exclusion),可能由于其名稱,令不少人誤會,以為每一個美國納稅人的海外收入都有一個免稅金額。其實,美國稅例要求納稅人申報全世界的收入,并沒有什么國外收入免稅金額,這個豁免金額,是為長期居住在海外,而在海外做工或做生意賺取的收入而設的,2011年每一個人豁免金額是$92,900.

  要符合這個稅務優惠,要通過兩項測試中的一項。第一項,稱為真正居所”Bona Fide Residence) 測試(,主要是要看您在國外居住的時間,和在國外居住的目的,和與當地的關系的密切程度。第二項,稱為人身所在”(Physical Presence)測試,需要您連續在12個月內身住海外起碼330天。

  另一個常見的誤會,就是符合以上資格的納稅人,只要收入不超過$92,900,便不需要報稅。其實他們一樣要報稅,只不過要在報稅時填寫2555號稅表去取得這項稅務優惠。

  住在海外的人士,報稅期限比一般人遲兩個月,即在615日前寄交報稅表便可以了。

  在海外居住和做工要不要付社會安全稅呢?假如是為外國公司做事,便不用付社會安全稅,其實更正確的說法,是不能付社會安全稅,因為即使自愿要交社會安全稅,也是做不到的??墒?,假如工作的機構是美國公司或美國總部屬下的分公司,那便要在發工資的時候由雇主扣除社會安全稅了。

  海外帳號申報:

  近幾年, 中國大陸越來越開放,越來越多的人移民美國, 子女到美國讀書。他們雖然是美國公民或持有美國綠卡,但他們大部分時間在海外工作, 大部分資產留在海外。海外資產是否需要申報呢?

  美國人或綠卡持有者在海外擁有的金融帳號總金額超過1萬美金,即使這些帳號不產生任何需納稅的收入,也必須向國稅局申報。

  一個常見到誤會是海外帳戶只需申報不需交稅。

  美國公民或綠卡持有者在海外如果擁有銀行帳戶、經紀帳戶(Brokerage account)、共同基金(mutual fund)、單元信托基金(Unit Trust)以及其他金融帳戶,并且這些帳戶內的累計資金超過1萬元,就必須填寫外國銀行和金融權表格TDF90-22.1(Reporter of Foreign

  bank and Financial Authority, FBAR).

  外國金融帳戶指開設在美國、波多黎各、北瑪里亞納群島、以及美國屬關島、薩摩亞群島以及維京群島以外國家的帳戶。

  國稅局稱,符合條件者必須在630日之前進行申報。由于FBAR和申報收入所得稅不同,因此不應和個人收入稅報稅一同寄給國稅局,而應郵寄給財政部,而且也不可以申請延期申報。

  申報外國金融帳戶的主要目的在于防止金融犯罪。國稅局說,外國金融機構不在美國營業,因此不必向美國金融機構那樣向政府申報。因此不法分子會利用設立在外國的金融帳戶進行經濟犯罪,如規避個人收入所得稅或是盜用公款,或者為毒品販賣或是恐怖活動提供資金。

  國稅局說,不申報外國金融帳戶者會被處于民事及刑事處罰。在200410月,就有人因故意違反了申報外國金融帳戶以及記帳的規定,被處于10萬美元或數額為帳戶中的一半資產的罰款;而無意違反這一規定的當事人也可能被處以最高1萬美元的處罰。如果被發現利用外國帳戶從事犯罪行為,當事人則不僅會被罰款,還可能面臨長達5年的監禁。

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